Занимательная алхимия

 

 

Веками алхимики искали способ превращения свинца в золото. Нынешние маги от экономики ищут способы превращения безналичных денег в наличные.

Обналичка присутствует практически во всех способах уклонения от уплаты налогов: будь то оплата труда сотрудников или сокрытие прибыли, уклонение от уплаты НДС или внешнеэкономические операции. Ею занимаются руководители как частных, так и государственных структур (последним приходится быть особенно осторожными - ведь наказание строже и жестче контроль со стороны проверяющих органов). Кроме руководителей предприятий обналичка как способ подзаработать зачастую интересует также главных бухгалтеров, зав.хозов или других сотрудников, отвечающих за проведение хозяйственных операций, связанных с закупкой материалов, реализацией продукции.

Поэтому выбор темы не случаен. Статьей об обналичивании денег мы продолжаем цикл статей о фиктивной экономике, начатый в №17 статьей "О мертвых душах и живых деньгах". Некоторые термины, использованные в первой статье, будут встречаться и в этой. И хотя данная статья может рассматриваться обособлено от предыдущей, читателю, возможно, будет интересно ознакомиться и с ней.

Для обналички используют связи с торговлей, где может легко накапливаться "черный нал" либо конвертационные центры. В первом случае схема может быть довольно простой:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итак, фирма желает получить из безналичных денег наличные. Для этого она перечисляет деньги на счет буфера и получает от него документальное подтверждение оказания услуг или проведения работ (в дальнейшем для краткости - накладные) - операция 1 на схеме1. Буфер необходим как предохранитель и связующее звено между данной фирмой и черной фиктивной фирмой (более подробно об этом в №17 статья "О мертвых душах и живых деньгах"). Далее буфер перечисляет деньги на счет черной фиктивной фирмы, которая обеспечивает его накладными - операция 2. На самом деле услуги, перечисленные в накладных (операции 1,2) не предоставлялись. Однако для обоснования перевода денег на счет сначала буфера, а затем черной фиктивной фирмы необходимо "придумать" товар. Обычно в этих целях используют безтоварные операции - оказание маркетинговых, консалтинговых, комиссионных услуг и др. Затем черная фиктивная фирма закупает у производителя или оптовика товар, который интересует торговлю - операция3 и отгружает его торговле. После этого фиктивная фирма исчезает, а торговля отдает наличку фирме - операция 5.

Не менее часто, чем при помощи торговли обналичку проводят при помощи банковских операций. В следующей схеме помимо предпринимателей должны быть задействованы как минимум либо заместитель управляющего, либо главный бухгалтер филиала одного из банков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

В данном случае фирма, желающая обналичить деньги, перечисляет их на счет буфера и получает от него накладные на товар - операция 1 на схеме 2. Буфер производит такую же операцию с черной фиктивной фирмой. В накладных указаны спецификации товара, произведенного нелегальным производителем, который будет куплен фирмой, желающей обналичить. Черная фиктивная фирма полученные деньги перечисляет как безвозвратную материальную помощь на кодированные счета физ. лиц - операция3. Эти счета при помощи сотрудников банка открыты по потерянным паспортам или паспортам бомжей. Как только поступают деньги, курьер сразу же снимает их со счета и деньги попадают к фирме, желающей обналичить - операция 4. За наличные у нелегального производителя покупается товар (операция 5), который затем продается.

 

В случае необходимости в роли буфера может выступать

ü      Серая фиктивная фирма - обычные гарантии безопасности, оплата 5-7% с суммы конвертации, применяется большинством субъектов предпринимательской деятельности;

ü      Светленькая фиктивная фирма - повышенные гарантии безопасности, оплата до 10%, обычно используется государственными предприятиями и зарубежными представительства.

ü      Черная обналичка - обналичка без буфера - значительно дешевле - 4%, но и опаснее.

 

Данная схема удовлетворяет тех, кому необходимы наличные в гривнах. Чтобы получить наличные в долларах схема значительно усложняется. Появляется необходимость в фиктивных экспортно-импортных операциях. В силу существующего законодательства наиболее подходящими для проведения подобных операций выступают страны Прибалтики.

Ниже представлен упрощенный вид схемы:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Буфер принимает безналичные платежи от фирмы, желающей обналичить - операция 1 на схеме 3. Далее они переводятся на счет фиктивной фирмы-импортера, имеющей внешнеэкономический контракт с фиктивным Прибалтийским экспортером. Украинский банк-владелец данного конвертационного центра (фактический собственник фирм - буфер, фиктивный экспортер, фиктивный импортер и, скорее всего, фирм фиктивный Прибалтийский экспортер и фиктивный Прибалтийский импортер) под внешнеэкономический контракт покупает на межбанковской валютной бирже безналичные доллары, которые и переводятся на счет фиктивного Прибалтийского экспортера - операция 3. Он, в свою очередь, переводит их на счет фиктивного Прибалтийского импортера. После чего безналичные доллары попадают на счет фиктивного экспортера (операция 5). Прогон через Прибалтику помогает банку безболезненно обналичить доллары. Банк отдает их фирме, желающей обналичить деньги.

Схема 3 характеризует хорошо организованный конвертационный центр. Обычно такие операции имеют достаточную защищенность от воздействия СБУ или Налоговой милиции. В случае интереса последних к счету любой из фирм конвертационного центра, с этого счета деньги перебрасываются на счета заранее подготовленных резервных фирм. Резервных фирм может быть несколько. Это позволяет выиграть время и окончательно спрятать деньги. На случай же оперативно-розыскных мер предусмотрены многочисленные способы защиты.

Как показывает практика, "попадаются" конвертационные центры низкого класса, либо это случается, когда центр "сдают".

 

Следующая статья из этой серии будет посвящена экспортно-импортным операциям.